Każdy obrót (cykl od wydania gotówki do wpływu gotówki) oznacza nadwyżkę przychodów nad kosztami.
Wskaźnik cyklu zapasów zależy od specyfiki produkcji. Kredyt handlowy dla odbiorców zależy od polityki płatniczej przedsiębiorstwa.
Budowa cyklu obiegu gotówki w firmie.
W każdej firmie w cyklu produkcyjnym występują takie same elementy cyklu: Zakup materiałów (na kredyt). Rozpoczęcie produkcji. Przeniesienie gotowych produktów do magazynu. Wysłanie ich z magazynu do odbiorców (którzy kupują na kredyt). Spłacenie należności przez odbiorców – firma odzyskuje gotówkę i może znów zakupić materiały. Spłata zobowiązania za materiały przez firmę.
GOTÓWKA → ZOBOWIĄZANIA → MATERIAŁY → PRODUKCJA W TOKU → WYROBY GOTOWE → NALEŻNOŚCI → GOTÓWKA
Cykl obiegu gotówki jest to więc proces jej zamiany – najpierw na materiały, następnie produkcję w toku, wyroby gotowe, należności, aż w końcu z powrotem na gotówkę.
Bibliografia M. Sierpińska, T .Jachna, Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy w przedsiębiorstwie, Teprago, Kraków 1992, s. 31 Dariusz Wędzki, M. Sierpińska, Zarządzanie płynnością finansową w przedsiębiorstwie PWN,Warszawa 2005
Kategoria:Wskaźniki finansowe