Нало́говое пра́во — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
По мнению Худякова А.И. и Порохова Е.В. предметом регулирования налогового права являются общественные отношения: по установлению, введению в действие и отмене налогов; по налоговым обязательствам; по налоговому администрированию; и налогово-юрисдикционные отношения
Основными участниками налоговых правоотношений являются: плательщики налогов и сборов; налоговые агенты; органы налоговой службы; иные государственные органы; банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.
Определение понятия По мнению И. А. Цинделиани необходимо признать, что определение понятия налогового права имеет широкий диапазон мнений, например: налоговое право – подотрасль финансового права; налоговое право – самостоятельная отрасль права; налоговое право – комплексная отрасль законодательства; налоговое право – институт бюджетного права; налоговое право – сложный институт финансового права.
Налоговое право России
В Российской Федерации источниками налогового права являются: Конституция России, Налоговый кодекс Российской Федерации, другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые отношения. Причём органы власти субъектов Российской Федерации также могут принимать нормативные акты, касающиеся налогообложения, однако, в рамках и на основе федерального законодательства о налогах и сборах.
К числу источников налогового права также относят международные договоры (например, договоры об избежании двойного налогообложения).
На сегодняшний день предмет налогового права точно определен в ст. 2 НК РФ и включает в себя публично-правовые отношения: по установлению, введению и взиманию налогов и сборов; возникающие в процессе осуществления налогового контроля; возникающие при обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц; возникающие при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Международное налоговое право Под международным налоговым правом понимается сложный комплекс правовых норм, предметом регулирования которого, в частности, являются: отношения государств, возникающие в связи с договорным перераспределением ими налоговых полномочий на осуществление прав налогообложения; отношения между компетентными финансовыми органами различных государств по обмену налоговой информацией, по оказанию правовой помощи по налоговым делам и т. д.; трансграничные налоговые отношения (то есть налоговые отношения с иностранным элементом, например, отношения, возникающие в связи с налогообложением российских налогоплательщиков — резидентов за пределами территории Российской Федерации или в связи с налогообложением налогоплательщиков — иностранных резидентов в России).
К типичным источникам международного налогового права относят: международные договоры об избежании двойного налогообложения (в отношении доходов, капитала, по вопросам наследования); международные договоры об обмене налоговой информацией и сотрудничестве по вопросам соблюдения налогового законодательства; национальные нормы налогового законодательства, касающиеся трансграничного налогообложения.
Иногда к источникам международного налогового права относят также некоторые источники интеграционного права, в частности, (Европейского союза, Государств Карибского бассейна, Евразийского экономического сообщества и т. д.)
Примечания
Литература
См. также Налоговое правонарушение Налоговое право ЕС Налоговая система России Налоговая система Китайской Народной Республики Налоговая система Великобритании
Категория:Налоговое право Категория:Публичное право