Daňové přiznání v Německu (Einkommensteuererklärung) je prohlášení podávané německému finančnímu úřadu (Finanzamt) za účelem stanovení daňové povinnosti poplatníka daně z příjmů. U zaměstnanců je daň z příjmů během roku vybírána formou srážkové daně ze mzdy (Lohnsteuer).
Daňové přiznání lze podat elektronicky prostřednictvím systému ELSTER, který umožňuje využít předvyplněné údaje dostupné německé finanční správě (vorausgefüllte Steuererklärung).
Povinné a dobrovolné podání Německo rozlišuje mezi povinným podáním (Pflichtveranlagung) a dobrovolným podáním (Antragsveranlagung).
Podání daňového přiznání je povinné například u poplatníků se samostatnou výdělečnou činností, příjmy z podnikání nebo pronájmu, zahraničními příjmy nebo kapitálovými příjmy.
U povinně podávaných daňových přiznání je lhůta pro podání 31. července následujícího roku. Delší lhůty platí v případě, že přiznání zpracovává daňový poradce (Steuerberater) nebo sdružení pro pomoc s daní ze mzdy Lohnsteuerhilfeverein.
Zaměstnanci, kteří nemají povinnost podat daňové přiznání, jej mohou podat dobrovolně za účelem uplatnění odpočtů. Dobrovolné daňové přiznání lze podat zpětně až za čtyři roky.
Lohnsteuerklassen (daňové třídy zaměstnanců) V Německu se výše záloh na daň z příjmu odvíjí od daňové třídy (Lohnsteuerklasse), která se určuje podle rodinného stavu, počtu zaměstnavatelů a dalších osobních okolností.
Podle zákona o dani z příjmu se rozlišuje šest daňových tříd:
I – Svobodní nebo rozvedení zaměstnanci
II – Osamělí rodiče s nárokem na zvláštní daňové zvýhodnění
III – Manželé nebo registrovaní partneři, pokud jeden z partnerů vydělává výrazně více
IV – Manželé nebo registrovaní partneři, pokud oba pobírají mzdu a mají podobnou výši příjmů
V – Druhý partner v kombinaci s třídou III; obvykle partner s nižším příjmem
VI – Druhé a každé další zaměstnání Daňová třída se obvykle nastavuje při nástupu do zaměstnání a může se změnit například po svatbě, rozvodu, narození dítěte nebo při vzniku dalšího pracovního poměru. Správná volba třídy ovlivňuje výši měsíčních záloh a může snížit riziko výrazného přeplatku nebo nedoplatku při ročním daňovém přiznání.
Daňové formuláře Německé daňové přiznání je vždy kombinací hlavního formuláře (Hauptvordruck) a doplňkových příloh (Anlagen). Hlavní formulář obsahuje osobní údaje a rodinný stav.
Doplňkové přílohy se přidávají podle druhů příjmů, odpočtů a osobní situace poplatníka. KategorieSouvisející daňové formulářePříjmy ze zaměstnání a související výdajeAnlage N, Anlage N-AUS, Anlage N-Doppelte HaushaltsführungPojištění a příspěvky na důchodAnlage Vorsorgeaufwand, Anlage AVDary a další odečitatelné osobní výdajeAnlage SonderausgabenRodina, děti a vyživovací povinnostiAnlage Kind, Anlage UnterhaltZdravotní, pečovatelské a mimořádné výdajeAnlage Außergewöhnliche BelastungenVýdaje na domácnostAnlage Haushaltsnahe Aufwendungen, Energetische MaßnahmenKapitálové příjmyAnlage KAP, Anlage KAP-INVDůchody a penzijní příjmyAnlage R, Anlage R-AUS, Anlage R-AVPříjmy z pronájmu nemovitostíAnlage V, Anlage V-FeWoSamostatná výdělečná činnost a podnikáníAnlage S, Anlage G, Anlage EÜRZahraniční příjmy a přeshraniční případyAnlage AUS, Anlage WA-ESt
Daňový výměr Po zpracování daňového přiznání vydá finanční úřad daňový výměr (Steuerbescheid). Ten stanoví, zda poplatník obdrží přeplatek na dani, nebo zda musí daň doplatit. Proti daňovému výměru lze podat námitku či odvolání (Einspruch) ve stanovené lhůtě.
Elektronické podání a daňový software Kromě úředního systému ELSTER mohou poplatníci v Německu využívat také soukromý daňový software, webové aplikace a mobilní aplikace. Tyto programy zpravidla převádějí daňové formuláře do podoby průvodce nebo dotazníku.
Německé spotřebitelské organizace a finanční média pravidelně porovnávají programy pro daňové přiznání. Mezi často používané produkty patří WISO Steuer, CHECK24 Steuer nebo Smartsteuer.
Reference
Kategorie:Daně v Německu