Odložená daň je účetní koncept, který slouží k vyrovnání rozdílů mezi tím, jak se na výnosy a náklady dívá účetnictví a jak daňové zákony. Příkladem mohou být odpisy nebo opravné položky. Odložená daň slouží k zachycení budoucího daňového závazku či pohledávky, aby účetnictví věrně zobrazovalo finanční situaci firmy. Cílem je, aby daňový náklad v účetnictví odpovídal dosaženému výsledku hospodaření v daném období, bez ohledu na to, kdy bude daň skutečně zaplacena státu.Odložená daň: co to je a jak ji účtovat?, 12. 03. 2025
Nejde tedy o přímou platbu daní státu, ale o časové rozlišení daně z příjmu. Důvodem je dodržení akruálního principu – náklady a výnosy musí být vykázány v období, se kterým časově a věcně souvisejí. Bez odložené daně by mohl čistý zisk firmy meziročně prudce skákat jen kvůli rozdílnému načasování daňových odpisů, což by zkreslovalo skutečnou finanční stabilitu firmy pro investory či banky.
Vznik daně K odložené dani dochází kvůli tzv. přechodným rozdílům Zaúčtování odložené daně z příjmů, 11.2.2026
Odložený daňový závazek: Vzniká, když je účetní hodnota aktiva vyšší než jeho daňová hodnota (např. účetní odpisy jsou pomalejší než ty daňové). Znamená to, že v budoucnu zaplatíte na daních více. Odložená daňová pohledávka: Vzniká v opačném případě (např. při nevyužitých daňových ztrátách nebo opravných položkách, které budou daňově uznatelné až později). Státu v budoucnu zaplatíte méně.
Zákony Podle české legislativy (vyhláška č. 500/2002 Sb. a ČÚS č. 003) je účtování o odložené dani povinné pro účetní jednotky, které mají povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, a akciové společnosti. Ostatní firmy o ní mohou účtovat dobrovolně.
Reference
Kategorie:Daně