Індивідуальний податковий номер платника ПДВ

Індивідуа́льний податко́вий но́мер платника податку на додану вартість, скорочено ІПН платника ПДВ — ідентифікатор, який використовується в багатьох державах, включаючи Україну та держави-члени Європейського Союзу, для цілей податку на додану вартість. У ЄС ідентифікаційний номер платника ПДВ можна перевірити онлайн на офіційному вебсайті ЄС VIES. Він підтверджує, що номер призначено, і може містити назву або інші ідентифікаційні дані організації, якій було призначено ідентифікатор. Однак багато національних урядів не надають ідентифікаційні номери платників ПДВ через закони про захист даних.

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ є єдиним для всього інформаційного простору України і зберігається за платником податку на додану вартість до моменту виключення його з Реєстру платників ПДВ України.

Структура Повний ідентифікатор починається з коду країни (2 літери) (за винятком Греції, яка використовує мовний код ISO 639-1 EL для грецької мови замість свого коду країни ISO 3166-1 alpha-2 GR, та Північної Ірландії, яка використовує код XI під час торгівлі з ЄС) і містить від 2 до 13 символів. Ідентифікатори складаються з цифрових цифр у більшості країн, але в деяких країнах вони можуть містити літери. Іноземні компанії, які торгують з приватними особами та некомерційними організаціями в ЄС, можуть мати ПДВ, що починається з "EU" замість коду країни, наприклад, Godaddy EU826010755 та Amazon (AWS) EU826009064.Electronically supplied services: Special scheme for non-EU Businesses, HM Revenue and Customs, reference: VAT Info Sheet 07/03, May 2003

Вимоги Європейського Союзу З 1 січня 2020 року дійсний номер платника ПДВ клієнта є суттєвою вимогою для застосування нульової ставки ПДВ (zero-rated) для поставок товарів у межах ЄС за механізмом зворотного нарахування (reverse charge). Якщо номер платника ПДВ клієнта недійсний у системі VIES, ставка ПДВ 0% не може бути застосована, а податкові органи можуть донарахувати податок країні-постачальнику. Компанії зобов'язані регулярно перевіряти дійсність номерів контрагентів.

Отримання VAT-номера в ЄС регулюється Директивою Ради 2006/112/ЄС. Реєстрація може бути обов'язковою (після досягнення встановленого законодавством країни річного порогу оподатковуваного обороту) або добровільною (за умови підтвердження реальної економічної присутності та планованої діяльності). Для компаній-нерезидентів та експортерів, які зберігають товари на складах або у фулфілмент-центрах у межах ЄС, реєстрація платником ПДВ зазвичай вимагається з моменту розміщення товару незалежно від обороту.

Для спрощення транскордонної електронної комерції (e-commerce) та послуг у ЄС діє система One Stop Shop (OSS), яка дозволяє компаніям декларувати та сплачувати ПДВ за всі продажі кінцевим споживачам (B2C) через єдину державу реєстрації, якщо річний оборот перевищує 10 000 євро.

Для малих компаній з оборотом нижче певного порогу компанія сама може вирішити не виставляти рахунки-фактури та не звітувати про ПДВ окремо. Якщо компанія вирішить не звітувати про ПДВ, номер платника ПДВ повинен містити літери "EX" або в номері, або як суфікс.

Україна

Статус Індивідуальний податковий номер платника ПДВ становитьп. 1.6 розділу 1 Положення про реєстрацію платників на додану вартість:

для юридичної особи — 12-розрядний числовий код, структура якого така: 7 знаків включають перші 7 знаків ідентифікаційного коду Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України без контрольного числа, 8-й та 9-й знаки — код області за системою кодування, прийнятою в органах державної податкової служби, 10-й та 11-й знаки — код адміністративного району за системою кодування, прийнятою в органах державної податкової служби, 12-й знак — контрольний розряд, алгоритм формування якого встановлює центральний орган державної податкової служби України; для фізичних осіб — 10-значний індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ІПН, РНОКПП) з Державного реєстру фізичних осіб — платників податків; для осіб, відповідальних за утримання та внесення податку до бюджету під час виконання договорів про спільну діяльність без створення юридичної особи, постійних представництв нерезидентів в Україні, осіб, які виступають інвесторами відповідно до угоди про розподіл продукції, — 9-значний реєстраційний (обліковий) номер, який надають органи державної податкової служби згідно з Порядком присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженим наказом Державної податкової адміністрації України від 3 серпня 1998 року № 380 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 1 вересня 1998 року за № 540/2980. Такі особи в реєстраційній заяві проставляють зазначений реєстраційний (обліковий) номер, і він повинен збігатися з індивідуальним податковим номером; для осіб, відповідальних за утримання та внесення податку до бюджету під час виконання декількох договорів про спільну діяльність, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за формою № 2-Р видається на кожний із зазначених договорів; для представництв нерезидентів в Україні індивідуальний податковий номер формується у такому ж порядку як і для юридичних осіб; для представництв нерезидентів в Україні, які були зареєстровані платниками ПДВ до 1 червня 2006 року і не мають ідентифікаційного коду ЄДРПОУ, індивідуальним податковим номером є 9-значний реєстраційний (обліковий) номер із Тимчасового реєстру Державної податкової адміністрації України (ТРДПАУ). Перереєстрація таких представництв нерезидентів як платників ПДВ, а також заміна їм відповідних свідоцтв здійснюються після включення таких відокремлених підрозділів до ЄДРПОУ.

Номери ПДВ за країнами

Ідентифікаційні номери ПДВ держав-членів вропейського Союзу Місцева назваКраїнаАбревіатура2-значний префіксUmsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)АвстріяUIDATBTW identificatienummer / Numéro de TVAБельгіяno TVA BTW-nr Mwst-nrBEИдентификационен номер по ДДС Identifikacionen nomer po DDSБолгаріяДДС номерBGPDV Id. Broj OIBХорватіяPDV-ID; OIBHRΑριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. pi. a.КіпрΦΠΑCYDaňové identifikační čísloЧехіяDIČCZCVR-nummer, CVR-nr., MomsregistreringsnummerДаніяCVRDKKäibemaksukohustuslase numberЕстоніяKMKREEArvonlisäveronumero MervärdesskattenummerФінляндіяALV nro MomsnummerFINuméro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaireФранціяno TVAFRUmsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)НімеччинаUSt-IdNr.DEArithmós Mētrṓou Phi-Pi-A Αριθμός Μητρώου Φ.Π.Α.ГреціяΦΠΑELKözösségi adószámУгорщинаANUMHUValue added tax identification no.ІрландіяVAT or CBLIEPartita IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)ІталіяP.IVAITPievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numursЛатвіяPVNLVPVM (abbrev. Pridėtinės vertės mokestis) mokėtojo kodasЛитваPVM kodasLTNuméro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutéeЛюксембургNo. TVALUVat reg. no.МальтаVat No.MTBtw-nummerНідерландиBtw-nr.NLПольщаNIPPLNúmero de Identificação Fiscal (NIF) - for individual people / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) – for companiesПортугаліяNIF or NIPCPTCodul de identificare fiscalăРумуніяCIFROIdentifikačné číslo pre daň z pridanej hodnotyСловаччинаIČ DPHSKIdentifikacijska številka za DDVСловеніяID za DDVSINúmero de Identificación Fiscal (раніше також Código de Identificación Fiscal)ІспаніяNIF (CIF)ESVAT-nummer or momsnummer or momsregistreringsnummerШвеціяMomsnr.SE

Номери платників ПДВ країн, що не входять до ЄС КраїнаМісцева назваАбревіатураКод країниФорматАлбаніяNumri i Identifikimit për Personin e TatueshëmNUISAL10 символів, перша позиція після префікса — «J», «K», «L» або «M», а останній символ — літера, наприклад, K99999999L або L99999999GАвстраліяAustralian Business NumberABNAU11-значне число, утворене з 9-значного унікального ідентифікатора та двох контрольних цифр суфікса. Дві останні цифри (контрольні цифри) будуть отримані з перших 9 цифр за допомогою обчислення контрольної цифри за модулем 89.БілорусьУліковы нумар плацельшчыка Ulikovy numar płacielščykaУНП (UNP)BY9-значне число (наприклад УНП 190190190)Боснія і ГерцеговинаJedinstveni identifikacioni brojJIBBA12- або 13-значний унікальний номер платника ПДВКанадаBusiness Number Numéro d'entrepriseBN / NE/GSTCA9 символівКитай法人和其他組織統一社會信用代碼 fǎrén hé qítā zǔzhī tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎ

Єдиний ідентифікатор соціального кредиту統一社會信用代碼 tǒngyī shèhuì xìnyòng dàimǎCN18 символівІсландіяVirðisaukaskattsnúmer Номер податку на додану вартістьVSK / VASKIS5 або 6 символів залежно від дати реєстрації юридичної особиІндіяGST - Goods and Services TaxGSTININІдентифікаційний номер платника податків на товари та послуги – це 15-значний унікальний ідентифікаційний номер, що присвоюється кожному платнику податків в Індії.ІндонезіяNomor Pokok Wajib PajakNPWPID16-значний номер (наприклад, 012.271.824.1-413.000)Ізраїльמס' עוסק מורשה / ח"פIL9-значне число. Якщо кількість цифр менша за 9, то нулі слід доповнювати зліва. Крайня ліва цифра — 5 для корпорацій. Інші крайні ліві цифри використовуються для фізичних осіб. Крайня права цифра є контрольною (за алгоритмом Луна).Японія法人番号 (Хіраґана: ほうじんばんごう)

hōjin bangō

Корпоративний номерJP13 цифр. Початкова цифра — це контрольна цифра, не дорівнююча нулю, яка обчислюється на основі останніх 12 цифр.КазахстанBIN = ідентифікаційний номер підприємства БСН – бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN= персональний ідентифікаційний номер

ЖСН – жеке сәйкестендіру нөміріБСН (BIN) ЖСН (PIN)KZ12 цифрМонакоТе саме, що й ФранціяFRНова ЗеландіяNZ GST/IRD NumberGST/IRDNZ9-значне числоНігеріяValue Added TaxVATNG12 цифр у форматі 01012345-0001Північна МакедоніяЕдниствен Даночен Број (Yednistven Danochen Broy)ЕДБMK15 символів, перші дві позиції призначені для префікса «MK», далі йдуть 13 цифр (NIN – національний ідентифікаційний номер особи) – наприклад, MK4032013544513НорвегіяOrganisasjonsnummer Номер організаціїOrgnrNO9 цифр та літери «MVA» для позначення реєстрації платника ПДВ. Остання (дев'ята) цифра — це контрольна сума MOD11ФіліппіниTax Identification NumberTINPH12-значний номер (наприклад, 123 456 789 002), перша цифра якого визначає тип платника податків (0 для корпорацій, 1-9 для фізичних осіб та інших підприємств), друга-восьма цифри – це послідовні номери від 0 до 9, дев'ята цифра – це контрольний номер, останні три цифри – 000 для фізичних осіб та головного офісу підприємств, а 001-999 для філій підприємств, якщо такі єРосіяИдентификационный номер налогоплательщика Identifikatsionnyy nomer nalogoplatel'shchikaИННRU10 цифр (юридичні особи) або 12 цифр (фізичні особи), перші дві цифри – регіон народження або реєстрація компанії (для іноземних юридичних осіб – дві цифри після 99) MOD 11-10 другі дві – перевірка (до 2004 року змінювалася, але зараз залишається постійною).

для юридичних осіб використовується змінний другий код (КПП), зазвичай перші 4 цифри однакові (правило 99-регіон не застосовується), зазвичай і за замовчуванням XXXX01001.

КПП також є лічильником (останні 3 цифри) Кількість КПП обмежена кількістю податкових перевірок у регіонах, відмінних від 77 та 50 (по одній і тільки для кожного) плюс один код для найбільших компаній. ІПН почали видавати з 1993 року, коли Федеральна податкова служба (тоді Державна податкова служба) почала створювати єдиний реєстр платників податків відповідно до Федерального закону № 2118-1 "Про основи податкової системи в Російській Федерації" (від 27 грудня 1991 року) з фактичною процедурою присвоєння, яка пізніше була деталізована Постановою Уряду № 552 від 27 липня 1993 року та Наказом Державної податкової служби № ВГ-3-12/29 від 19 серпня 1993 року.Сан-МариноCodice operatore economicoC.O.E.SM5 цифрСаудівська АравіяTax Identification NumberTINSA15 цифр. Перша цифра вказує на номер країни в РСАДПЗ. Наступні 8 цифр випадковим чином генеруються для реєструючої організації. Десята цифра є контрольною. Наступні 3 цифри призначені для філій тієї ж організації. Останні 2 цифри вказують на тип податку, що стягується (03 означає ПДВ).СербіяPoreski identifikacioni broj