Справаздача аб руху грашовых сродкаў — дакумент, які змяшчае звесткі аб наяўнасці ў арганізацыі грашовых сродкаў і іх руху, у тым ліку пра крыніцы паступлення і напрамкі выкарыстання гэтых сродкаў.

Змест справаздачы

Справаздача ўтрымлівае інфармацыю пра:

паступленне грашовых сродкаў у арганізацыю; іх выкарыстанне за справаздачны перыяд; расшыфроўку зместу крэдытавых і дэбетовых абаротаў па бухгалтарскіх рахунках уліку грашовых сродкаў.

У справаздачы адлюстроўваюцца:

астаткі грашовых сродкаў на пачатак года; паступленні (у тым ліку выручка ад рэалізацыі, бязвыплатныя паступленні, крэдыты і пазыкі); выкарыстанне сродкаў (на аплату працы, фінансавыя ўкладанні, разлікі з бюджэтам і інш.); астаткі на канец года.

Аналітычнае значэнне

Аналізуючы справаздачу аб руху грашовых сродкаў, можна атрымаць ускоснае ўяўленне аб эфектыўнасці дзейнасці прадпрыемства. Найбольш поўнае ўяўленне справаздача дае ў спалучэнні з бухгалтарскім балансам і справаздачай аб прыбытках і стратах. Пры гэтым паказчыкі кароткатэрміновай ліквіднасці і крэдытаздольнасці арганізацыі адлюстроўваюцца ў справаздачы аб руху грашовых сродкаў дастаткова аб’ектыўна.

Крыніцы дадзеных

Справаздача складаецца на падставе інфармацыі, якая абагульняецца на рахунках:

«Каса»; «Разліковыя рахункі»; «Валютныя рахункі»; «Спецыяльныя рахункі ў банках»; «Грашовыя сродкі ў дарозе»; «Кароткатэрміновыя фінансавыя ўкладанні».

Абароты паміж указанымі рахункамі ў справаздачы не паказваюцца. Таксама адлюстроўваюцца напрамкі выдадзеных іншым асобам крэдытаў і пазыкаў.

Метады складання

Існуюць два асноўныя метады складання справаздачы:

Прамы метад — заключаецца ў вылічэнні сум паступленняў і расходаў па дадзеных бухгалтарскага ўліку. Дазваляе дакладна вызначыць памер кожнага артыкула даходаў і выдаткаў, але не раскрывае ўзаемасувязі з іншымі справаздачамі.

Ускосны метад — зручны для адлюстравання сувязі паміж фінансавымі рэсурсамі і вынікамі дзейнасці. Інфармацыя бярэцца з раздзелаў справаздачы аб прыбытках і стратах і бухгалтарскага балансу.

У Беларусі

Форма і парадак складання Справаздачы аб руху грашовых сродкаў у Рэспубліцы Беларусь зацверджаны Пастановай Міністэрства фінансаў Рэспублікі Беларусь ад 12 снежня 2016 г. № 104 «Аб складанні індывідуальнай бухгалтарскай справаздачнасці».

Крыніцы

Катэгорыя:Бухгалтарскі ўлік Катэгорыя:Фінансы